关于工资做账的问题是财务每个月都要接触的,一般公司都是本月发上月的工资,实际发放的上月工资,而账里做的是当月的,该怎样调成一致?下面小编就如何调整账上发的是当月工资的问题和大家一起来聊聊,希望对大家有所帮助.
如何调整账上发的是当月工资
各地税局有的把基数改了,有的没有改,9实际申报8月,其实就是9月份收款,很明白的事.
为了做账方便,我们都是把上个月放在这个月的发放工资数,作为这个月的工资计提数.
当月发当月工资,记账凭证怎么填写?
当月发当月工资,记账凭证可以按照管理费用来填写.
计提时:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-职工工资
交社保时:
借:管理费用-社保
其他应收款-代扣职工社保
贷:银行存款
发放工资时:
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:其他应收款-代扣职工社保
贷:应交税费-个税
贷:库存现金
如何做发放当月工资的会计分录
1、计提工资:
借:××费用(管理/销售等).
贷:应付职工薪酬--工资.
2、计提社保(企业部分):
借:××费用(管理/销售等).
贷:应付职工薪酬--社保.
次月发放工资时的会计分录:
1、发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资.
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分).
应交税费--应交个人所得税.
库存现金/银行存款.
2、上交杜保:
借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分).
贷:库存现金/银行存款.
3、上交个人所得税:
借:应交税费--应交个人所得税.
贷:银行存款.
当月发工资下月扣税可以吗
只能当月!
依法个人工资薪金所得收入超过起征点(扣除三险一金后大于2000),取得收入需申报并缴纳个人所得税,征收方式由发放工资的单位代缴代扣申报,所以单位需在发放工资前代扣.
这里需要理解取得收入时申报的意思:
如果单位在本月发放当月工资,则扣除的个人所得税是当月的.
如果单位在本月发放上月工资,本月工资下月发放,则扣除的个人所得税是上月的.
就是说拿到钱才扣,还没拿到的不算.
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬--工资科目,贷记银行存款、库存现金等科目.
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记应付职工薪酬科目,贷记银行存款、库存现金、其他应收款、应交税费--应交个人所得税等科目.
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时.
借记应付职工薪酬--职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)科目,贷记银行存款、库存现金等科目.
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应确认主营业务收入,借记应付职工薪酬--非货币性福利科目,贷记主营业务收入科目,同时结转相关成本.
涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记应付职工薪酬--非货币性福利科目,贷记银行存款等科目.
看完上文小编整理的资料,关于如何调整账上发的是当月工资问题现在大家都心中有数了吧,为了做账方便,一般都是把上个月放在这个月的发放工资数,作为这个月的工资计提数.希望本文对大家有所帮助！

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